调查丨*ST必康最后时刻披露年报,暂免退市-bobapp官方下载地址,bobty综合体育下载

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bobapp官方下载地址,bobty综合体育下载21世纪经济报道赵云帆上海报道

bobapp官方下载地址,bobty综合体育下载在经历了业绩报告和年报逾期的面貌变化后,延安必康(002411.SH)在2022年上半年的最后时刻披露了2021年年报。

bobapp官方下载地址,bobty综合体育下载不出所料,审计机构北京兴昌华会计师事务所对延安必康2021年年度报告出具了“无法发表意见”的审计结论,甚至对公司审计内部控制提出了“否定意见”过程。至此,延安必康已更名为*ST必康(维权)。

延安必康在最后一刻披露了年报。虽然年报“千疮百孔”,但也暂时解除了退市的担忧。

早在两个月前,延安必康仅选择在法定年度审计报告披露期限前披露业绩报告。令整个市场震惊的是,快递将业绩预测中的年度利润9.5亿至10亿调整为亏损7.8亿至8.8亿,减持金额高达18亿。至于调整原因,公司仅给出了按应收账款预计可收回金额计提坏账准备单项计提、资产折旧等不明确的原因。

21世纪经济报道记者发现,延安必康“业绩变动”的依据仍然不准确、不真实,甚至其财务逻辑和往年数据存在重大自相矛盾,导致财务造假。嫌疑人可以追溯到多个以前的财政年度。

应收账款“穿越时空”

财报显示,2021年,延安必康总收入76.63亿元,同比增长10.43%;归属于股东的净利润为亏损8.22亿元,同比下降24.45%。

至于亏损的原因,即大额资产减值准备,公司2021年共计提了5项重大资产减值准备,全年累计计提减值准备11.98亿元。

其中,减值准备金额最大的是应收账款减值5.9亿,其次是在建工程减值3.7亿,最后是其他应收款减值2.14亿。

21世纪经济报道记者在探究延安必康应收账款巨额减值原因时发现,该公司跨期应收账款账龄组合数据比较混乱。

根据其年报,应收账款的减值大部分来自老化组合的减值。新增老化组合减值准备4.6亿元,小部分为个别应收账款减值准备,减值金额1.3亿元。元。

该说法与公司此前关于业绩变动主要系单笔应收账款减值的说法相矛盾。

需要指出的是,老化组合的减值早在2021年底就应该已经预测到,不应成为公司业绩发生显着变化的原因。

万一出了差错,一定有鬼。

21世纪经济报道记者翻阅延安必康多年财务数据发现,该公司应收账款频频“穿越时空”,疑似矿井深埋多年。

2021年4月,延安必康披露了公司2020年年度报告。当时,其应收账款账龄结构“似乎”比较健康:应收账款总额为50.8亿元,其中一年内应收账款37.7亿元,1比1。2年应收账款10.01亿元,应收账款两年内应收款占应收总额的93%,长期应收款金额较低。

然而,仅仅三个月后,延安必康就因审计机构核验失误,对公司财务报表进行了重大修改。其中,应收账款账龄结构的修改几乎达到了面目全非的程度。

如更新的2020年财报,一年内账龄应收账款22.7亿元,1年小计16.41亿元,1-2年8.57亿元,2-3年225万元,而另外三笔不同账龄的应收账款与此前披露的数据存在较大差异。

饶是这样一个面目全非的账龄更正,两项账龄减值准备的差额出奇的小——修改前后分别为657,429,153.06元和657,403,252.66元,相差仅259万元。

在新披露的2021年财报中,应收账款的账龄数据更加离奇。

2021年财报显示,延安必康一年内账龄账面余额11.76亿元,1-2年9.1亿,2-3年15.6亿,3-4年7.5亿,1.49亿在 4-5 年内。 ,5年以上9379万元。公司对上述应收账款分别按1.51%、10%、25%、50%、100%和100%的比例计提坏账准备,合计11.21亿元。

但对比发现,当2020年的账龄余额结转至2021年的数据时,账面余额实际上是增加而不是减少。

例如,2020年1-2年的8.57亿的账龄余额将在2021年的2-3年结构中增加到15亿; - 4年期间急剧增加至7.52亿;此外,2020财年4年以上的应收账款账龄余额仅为1.22亿;到2021年年报,5岁以上的老人余额实际达到3亿。

从旧帐户创建新帐户?

对于这种老账徒劳无功的现象,记者询问了多位审计人员,希望得到合理的解释。但接受咨询的审计人员表示“难以理解”,认为即使依靠一些非常规的会计方法,也难以增加旧账金额。

“这种错误被称为‘审计未通过逻辑测试’。大概率是审计师马虎,一般不会被大事务所审计,可能是当地一些小事务所的疏忽造成的。” "税务师告诉记者。

同时,虽然审计机构北京兴昌华会计师事务所得出了不能对公司财务报表发表意见的结论,但其结论的理由并不否定账龄结构的逻辑。

另一位曾就职于四大会计师事务所的会计师告诉记者,有些公司确实会采取“旧账换新”的方式来洗白呆账。如果旧账白白增加,可能与此类公司往年大量“新旧账”有关。 .

“把旧账变成新账的方法有很多,比如公司可以把应收账款的少量付进新账,然后把余额变成新的贷款,让老账账目是可以长期改的,是时候改了会计。

即便如此,金融操作虽然可以“老账新”,但“新账老”难,操作难免有重大隐瞒。前述会计师表示,“上市公司的数据连续性不强,一般都在暗中修改账龄表。”

据延安必康审计机构北京兴昌华会计师事务所统计,2021年,延安必康子公司陕西必康应收账款账面余额为35.5亿元。审计机构对这部分应收账款实施了确认程序,但截至审计报告日,回函金额仅为15.93亿元,仅占陕西必康应收账款余额的44.87% .有鉴于此,审计人员称无法保证上述应收账款余额的真实性。

记者了解到,在严格执行函授对账的前提下,部分企业将采取应收账款坏账全额计提不予答复的做法。如此行事,延安必康的应收账款减值准备可能远超数十亿元。

在建工程的异常减值

除了应收账款的“交叉”,延安必康在建工程的减值也似乎有悖常理。

资产减值公告显示,延安必康2021年在建工程减值3.7亿元,其中大部分来自信义控股-必康信义开发区综合工业厂房项目(以下简称“必康综合体”),本年新增减值准备3.41亿元。

碧康综合体项目早在2012年就启动,也就是延安碧康借壳上市之前。但截至2020年底,碧康综合体相关在建工程账面余额仍接近37亿元,大部分项目工期已超过7年。

截至2021年上半年,上述在建项目账面余额仍接近37亿元。然而,过去半年时间,到2021年底,这个十年项目以光速完成了一半以上的在建工程,在建工程余额已降至近18亿元。

值此之际,延安必康宣布对在建工程实施折旧3.4亿元。加上2020年发生的在建减值,在建碧康综合体的账面价值仅为11亿元左右。

正是这一操作成为审计机构出具无法发表意见的审计结果的原因之一。

兴昌华会计师事务所认为,该机构在对固定资产、在建工程和其他非流动资产形成的数据进行检查时,发现数据缺失较多;管理用于固定资产、在建工程、其他 非流动资产减值测试依据不充分。

耐人寻味的是,在建工程减损无法获得证明数据,这本身就是一件很奇怪的事情。

“在建固定资产转让程序中,有竣工决算的审计报告,报告中的金额可能低于账面价值,此时,必须以报备的金额进行转让,所以会有损伤。”上述税务代理人告诉记者:“工程审计是一个专业领域,也可能有资产评估中介机构的参与。在建工程的减值测试比较棘手,但大部分都在标准允许的范围内。” "

也就是说,由于在建工程竣工和固体资产转移而发生的折旧,一般是在严格的竣工决算报告的基础上形成的。在决算报告本身存在投资差异的情况下,必然会有资产评估机构参与固定资产评估,并针对评估报告中的差异提供具体的数据和评估程序。

这也意味着一旦评估导致减值,审计过程将相当简单。此时,向年报审计机构隐瞒是极没有必要的,除非评估报告缺失或“不存在”。

回顾公司历史,在建的必康综合体项目多次成为延安必康实际控制人李宗松占用资金的桥梁。他先后通过其控制的附属建筑公司,为碧康综合体借款数十亿元的建设资金,间接导致项目无法进行。因此,公司多次遭遇交易所风险警示、被当地证监局立案调查、行政处罚等。

尽管上述情况多次被发现,延安必康也声称要杜绝此类情况的发生,但持续的套金行为并未停止。

北京兴昌华会计师事务所在2021年年报审计中发现,不少公司通过其他应收款向实际控制人李宗松、控股股东必康综合体公司,甚至一些没有商业实质的商业公司支付款项。变相传递现金流的问题。此外,碧康综合体另一项目公司徐州北盟物流有限公司仍有近28亿元的担保未释放,其后续影响难以估计。

一批数百万、数千万的关联贷款出口到实际控制人和非经营性企业,但延安必康董事会不得不按章对关联交易进行表决。不要问。

就是这样一家上市公司,但由于去年六氟磷酸铁锂资源大火,被数百家顶级机构调查,市值接近300亿元。华夏人寿分红保险和摩根大通银行是长期持有。

不过,延安必康的最新市值不到100亿元。 7月1日,跌停收盘。

戴上明星戴上帽子后,延安必康将再次踏上自救之路。在新证券法的威慑下,延安必康未来的保障之路也可能面临考验。

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责任编辑:彭家兵

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